Sovraindebitamento ed esdebitazione

Quando la domanda è del debitore, il punto di accesso è l’OCC del circondario del tribunale competente. L’Organismo ricostruisce la posizione debitoria e redige la relazione che accompagna la domanda, con le cause dell’indebitamento e la diligenza impiegata dal debitore; nella ristrutturazione dei debiti e nel concordato minore indica anche se il finanziatore ha valutato il merito creditizio del debitore (artt. 68 e 76 CCII).

La domanda di ristrutturazione dei debiti del consumatore si presenta senza bisogno di un difensore (art. 68, c. 1); la domanda di liquidazione controllata può essere presentata dal debitore personalmente, con l’assistenza dell’OCC (art. 269, c. 1). Per il concordato minore la legge non contiene un’analoga previsione espressa.

• Ristrutturazione dei debiti del consumatore (artt. 67-73): riservata a chi si è indebitato per scopi estranei all’attività imprenditoriale o professionale. Il piano può prevedere il pagamento anche parziale e comprendere i finanziamenti con cessione del quinto dello stipendio o della pensione. Non c’è voto: il giudice omologa anche se un creditore contesta la convenienza, quando ritiene che il suo credito sia soddisfatto in misura non inferiore a quella della liquidazione controllata (art. 70, c. 7).
• Concordato minore (artt. 74-83): per tutti i sovraindebitati diversi dal consumatore: professionisti, imprenditori minori, imprenditori agricoli, start-up innovative e gli altri debitori non soggetti alla liquidazione giudiziale. Consente di proseguire l’attività; fuori da questa ipotesi è ammesso solo con risorse esterne che aumentano in misura apprezzabile l’attivo (art. 74, c. 1-2). Va approvato dai creditori che rappresentano la maggioranza dei crediti ammessi al voto; chi non risponde nel termine si considera favorevole (art. 79, c. 1 e 3).
• Liquidazione controllata (artt. 268-277): il patrimonio liquidabile è destinato ai creditori. Restano esclusi, tra l’altro, i crediti impignorabili e la parte di stipendio, pensione o altri redditi che il giudice indica come necessaria al mantenimento del debitore e della famiglia (art. 268, c. 4). Se la domanda è del debitore persona fisica, la procedura si apre quando l’OCC attesta che è possibile acquisire attivo da distribuire, anche mediante azioni giudiziarie (art. 268, c. 3). La procedura può essere chiesta anche da un creditore, se il debitore è insolvente e i debiti scaduti e non pagati, risultanti dall’istruttoria, non sono inferiori a 50.000 euro, importo aggiornabile periodicamente (art. 268, c. 2).

Nella ristrutturazione dei debiti e nel concordato minore il giudice, su istanza del debitore, può disporre la sospensione delle esecuzioni in corso o il divieto di azioni esecutive e cautelari (artt. 70, c. 4, e 78, c. 2, lett. d). Con l’apertura della liquidazione controllata le azioni esecutive individuali sui beni compresi nella procedura non possono essere iniziate o proseguite (artt. 270, c. 5, e 150). Le misure di protezione dipendono anche dallo stato delle procedure esecutive: conviene valutare la propria situazione per tempo.

L’esdebitazione rende inesigibili i crediti rimasti insoddisfatti (art. 278). Nella liquidazione controllata opera con la chiusura della procedura o, se prima, decorsi tre anni dall’apertura, ed è dichiarata dal tribunale con decreto motivato (art. 282). Non è automatica né illimitata:

• il debitore non deve aver causato il sovraindebitamento con colpa grave, malafede o frode (art. 282, c. 2) e deve aver collaborato con la procedura (art. 280, c. 1, lett. c);
• è esclusa per chi ne ha già beneficiato nei cinque anni precedenti la scadenza del termine per l’esdebitazione o per due volte (art. 280, c. 1, lett. d-e, richiamato dall’art. 282, c. 2);
• non riguarda gli obblighi di mantenimento e alimentari, i risarcimenti da fatto illecito extracontrattuale e le sanzioni penali e amministrative pecuniarie non accessorie a debiti estinti, e non libera coobbligati e fideiussori (art. 278, c. 6-7).

Il debitore incapiente, persona fisica meritevole che non può offrire ai creditori alcuna utilità, nemmeno in prospettiva futura, può ottenere l’esdebitazione una sola volta (art. 283). Deve presentare, nei modi e nei termini fissati nel decreto e a pena di revoca, la dichiarazione annuale, ove positiva, sulle utilità sopravvenute; se entro tre anni dal decreto sopravvengono utilità che consentono di soddisfare i creditori, questi possono agire su di esse previa autorizzazione del giudice.

• Circolare AdE 9/E del 21 ottobre 2026 (Parte II): l’Agenzia delle Entrate esamina i profili fiscali di sovraindebitamento ed esdebitazione (artt. 65-83 e 268-283 CCII). Scheda Osservatorio.
• Risposta AdE n. 10/2026: il decreto di esdebitazione del debitore incapiente sconta l’imposta di registro in misura fissa. Scheda Osservatorio.
• Corte cost., sent. n. 160/2026 (decisa il 7 luglio e depositata il 6 ottobre 2026), che ha dichiarato le questioni in parte inammissibili e in parte non fondate, leggendo in modo ampio la norma: l’imprenditore minore sovraindebitato può impugnare il ruolo e la cartella che ritiene invalidamente notificati già dalla fase davanti all’OCC, senza attendere il deposito della domanda (art. 12, c. 4-bis, lett. d, d.P.R. 602/1973; dal 1° gennaio 2027 art. 91, c. 5, lett. d, del d.lgs. 33/2025). Scheda Osservatorio.

• Sovraindebitamento: la legge che permette di ripartire dai debiti — le tre strade e l’esdebitazione, spiegate per il privato.
• Guida Crisi d’impresa — assetti adeguati, segnali di allarme e composizione negoziata per le imprese soggette alla liquidazione giudiziale.
• Clienti privati — l’assistenza ADLP a persone e famiglie.