Fiscale e operazioni speciali
DTA · crediti fiscali · NPL/UTP · Superbonus
Conversione DTA, circolazione dei crediti, cessioni NPL/UTP e pratiche Superbonus: strategia legale e fiscale per banche, investitori, SPV e imprese che devono trasformare un attivo fragile in valore governabile.
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Gli asset fiscali vivono tra norma, bilancio e operazione
DTA, crediti d’imposta, portafogli NPL/UTP e pratiche Superbonus non si risolvono con una scrittura contabile: entrano nei piani di conversione, nelle catene di cessione, nei contratti di cartolarizzazione e nella diligenza del cessionario. Uniamo lettura legale e strategia: cosa è cedibile, chi risponde di cosa, quale documento serve prima di firmare.
Dove operiamo
DTA e imposte differite
Deferred Tax Assets: qualificazione, convertibilità, quote di bilancio e impatto patrimoniale prima di conversione, cessione o dialogo con vigilanza e advisor.
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Crediti fiscali e circolazione
Crediti d’imposta: cedibilità, catena delle cessioni, blocchi normativi e diligenza del cessionario. Chi può cedere, a chi, con quali doveri.
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NPL/UTP e presidio nel tempo
NPL / UTP e operazioni su portafogli
In una cessione o cartolarizzazione la fiscalità non è un allegato: muove prezzo, responsabilità e densità documentale. Lavoriamo sulla mappa pre-deal e sul quadro SPV 130 / gestori 114.5 TUB.
- Checklist pre-deal: famiglia, nominale, orizzonte, regime di circolazione
- Lettura fiscale di portafogli NPL/UTP e attivi correlati (DTA, IVA, rimborsi)
- Supporto a SPV L. 130/1999 e gestori art. 114.5 TUB
- Assessment e due diligence verso mandato o transaction advisory
Presidio nel tempo e Radar DTA
Le regole su DTA, crediti e cessioni evolvono: senza presidio si riparte ogni volta da zero. Monitoraggio normativo, avvisi filtrati per materia e review periodiche mantengono governabile la posizione.
- Radar DTA: novità filtrate su DTA e crediti fiscali dall’Osservatorio
- Review periodiche di posizioni, portafogli e pratiche
- Briefing all’organo amministrativo e ai tax advisor
- Membership: quesiti ricorrenti e aggiornamento continuo
Non partire dalla norma. Parti da quello che devi fare
Parti dal problema, non dalla voce di bilancio
DTA da classificare o convertire
Famiglia, quote, convertibilità e impatto patrimoniale di alto livello.
Un credito è cedibile?
Regime di circolazione, blocchi, opzioni residue e rischi del cessionario.
Cessione o acquisto di NPL/UTP
Componente fiscale, SPV 130, gestori 114.5 e punti fermi pre-deal.
Pratica Superbonus incagliata
Stato della pratica, cedibilità, audit e percorso operativo.
Le fonti principali, sempre aggiornate
Convertibilità delle imposte differite attive, quote di bilancio e impatto patrimoniale.
L. 214/2011 · D.L. 225/2010 · Cass. 7345/2026
Cartolarizzazioni, gestori e acquirenti di crediti deteriorati e componente fiscale del deal.
L. 130/1999 · Art. 114.5 TUB · D.Lgs. 116/2024
Cedibilità, responsabilità del cessionario e opzioni residue dopo i blocchi normativi.
D.L. 34/2020 · D.L. 11/2023 · D.L. 39/2024
Regime di cessione, solidarietà e diligenza del cessionario nelle catene di cessione.
Art. 43-bis / 43-ter · Prassi Agenzia delle Entrate
Prima verifica, prima di chiamarci
DTA ClassifierClassifica la posizione DTA: famiglia, regime e priorità operative prima di assessment o cessione.Avvia il tool →
Crediti Fiscali NavigatorCedibilità, blocchi e passi successivi su crediti d’imposta e posizioni correlate.Avvia il tool →
Superbonus CheckerStato pratica, aliquote di riferimento e indicazioni sul percorso operativo.Avvia il tool →
NPL Fiscal ScannerPre-screening fiscale del portafoglio: heatmap e punti pre-deal verso assessment e due diligence.In arrivo
Un’area, molte connessioni
Guide dell’area
DTA & crediti fiscali
Meccanismo, quote, Cassazione e opzioni: la pagina di riferimento su DTA e crediti d’imposta.
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NPL fiscale
Mappa due diligence, punti fermi e tipi di attivo fiscale ricorrenti nelle operazioni NPL/UTP.
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