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Settori di Attivita
Crediti Fiscali e DTA Bancarie
I crediti fiscali e le Deferred Tax Assets (DTA) sono diventati asset strategici nel bilancio di banche, intermediari finanziari e imprese in crisi. La loro gestione richiede una competenza ibrida, fiscale, regolamentare e finanziaria, che raramente si trova in un unico studio. ADLP opera esattamente in questo spazio.
Superbonus 2026
Mercato delle cessioni ripreso dopo il D.L. 11/2023. Crediti bloccati: finestra di opportunita per sblocco e recupero.
DTA Bancarie
L. 214/2011: conversione delle DTA in crediti d'imposta cedibili. Impatto diretto su CET1 e trattamento prudenziale CRR.
NPL Fiscali
Due diligence fiscale su portafogli NPL/UTP. DTA embedded spesso non valorizzate correttamente nel pricing.
Il Settore
Asset fiscali e crediti d'imposta: la competenza ibrida che fa la differenza
I crediti fiscali da bonus edilizi, le DTA bancarie e i crediti fiscali embedded nei portafogli NPL rappresentano oggi uno dei segmenti piu complessi e al contempo piu ricchi di opportunita del mercato finanziario italiano. La loro gestione richiede la convergenza di competenze raramente disponibili in un unico interlocutore: diritto tributario, regolamentazione bancaria, diritto concorsuale e contrattualistica finanziaria.
ADLP ha costruito una specializzazione verticale in questo spazio sin dal 2010, assistendo banche, intermediari finanziari, fondi NPL e imprese in ristrutturazione su tutte le fasi della vita di questi asset: identificazione, valorizzazione, strutturazione della cessione, difesa contenziosa e gestione nelle procedure concorsuali.
Non offriamo pareri generici. Offriamo soluzioni operative: roadmap, contrattualistica, relazioni con le autorita e rappresentanza in contenzioso.
Le nostre competenze
Cosa facciamo concretamente
DTA, BONUS EDILIZI E NPL FISCALI
▸ DTA bancarie ex L. 214/2011: qualificazione, conversione in crediti d’imposta, impatto CET1 e trattamento CRR
▸ Cessione delle DTA convertite a soggetti istituzionali e relazioni con Banca d’Italia e BCE
▸Superbonus e bonus edilizi: sblocco dei crediti incagliati presso l’Agenzia delle Entrate
▸ Difesa del cessionario, gestione di sequestri e provvedimenti cautelari sui crediti edilizi
▸ Due diligence fiscale su portafogli NPL/UTP: identificazione e valorizzazione delle DTA embedded
▸ Strutturazione del pricing con componente fiscale e cartolarizzazioni con profili fiscali complessi
PROCEDURE, TRANSAZIONE E CONTENZIOSO
▸ Insinuazione al passivo di crediti fiscali e recupero IVA nelle procedure concorsuali
▸ DTA in liquidazione giudiziale: conversione, trattamento nel riparto e cessione a terzi
▸Crediti Superbonus nelle procedure: acquisizione all’attivo e valorizzazione nel concordato
▸ Transazione fiscale ex art. 63 CCII: accordi con Erario e INPS nelle ristrutturazioni
▸ Coordinamento con composizione negoziata e concordato preventivo sul debito fiscale
▸ Contenzioso tributario CGT: disconoscimento crediti, responsabilita solidale del cessionario, revocatorie
Servizi legali
I nostri servizi per crediti fiscali e DTA
DTA Bancarie
Analisi, conversione in crediti d'imposta, impatto CET1 e trattamento prudenziale CRR. Relazioni con BdI e BCE e cessioni a soggetti istituzionali.
Superbonus e Bonus Edilizi
Sblocco crediti incagliati, difesa del cessionario, gestione sequestri, contenzioso davanti alle CGT e cessioni a banche e intermediari.
NPL e Componente Fiscale
Due diligence fiscale su portafogli deteriorati. Identificazione delle DTA embedded, valorizzazione, pricing e cartolarizzazioni complesse.
Crediti Fiscali in Procedura
Insinuazione al passivo, recupero IVA, DTA in liquidazione, transazione fiscale ex art. 63 CCII e gestione dell'attivo concorsuale.
Cessione Crediti Fiscali
Strutturazione di cessioni complesse a soggetti istituzionali. Documentazione, due diligence, contrattualistica e gestione dei blocchi normativi.
Contenzioso Tributario
Ricorsi CGT sul disconoscimento crediti, contestazione della responsabilita solidale, difesa da accertamenti e revocatorie di compensazioni.
Il nostro approccio
La competenza ibrida fiscale, bancaria e concorsuale
Dal 2010 ADLP assiste banche, intermediari finanziari, fondi NPL e imprese in ristrutturazione su tutte le fasi della vita degli asset fiscali: identificazione, valorizzazione, strutturazione della cessione, difesa contenziosa e gestione nelle procedure concorsuali.
Non offriamo pareri generici, ma soluzioni operative: roadmap, contrattualistica, relazioni con le autorita e rappresentanza in contenzioso, con accesso diretto ai partner senior.
Domande frequenti
Le domande piu frequenti
Una Deferred Tax Asset (DTA) e un'attivita fiscale anticipata iscritta a bilancio che rappresenta il beneficio fiscale futuro derivante da perdite o svalutazioni gia contabilizzate ma non ancora dedotte fiscalmente. Per le banche italiane, la Legge 214/2011 ha introdotto la possibilita di convertire determinate DTA in crediti d'imposta cedibili: uno strumento di grande rilevanza patrimoniale che impatta direttamente il CET1 e il trattamento prudenziale ai sensi del CRR. ADLP assiste le banche nell'ottimizzazione del processo, dalla qualificazione delle DTA alla strutturazione della cessione dei crediti derivanti dalla conversione.
Non tutte le DTA sono convertibili: la L. 214/2011 limita la conversione a categorie specifiche, principalmente quelle relative a svalutazioni e perdite su crediti verso la clientela e all'avviamento e ad altre attivita immateriali. La convertibilita presuppone determinate condizioni, tra cui la presenza di una perdita d'esercizio civilistica o di una perdita fiscale. La qualificazione corretta e decisiva, perche solo le DTA qualificate generano crediti d'imposta cedibili con impatto positivo sul CET1. ADLP analizza il bilancio, qualifica le DTA e struttura il processo di conversione e l'eventuale cessione.
Dopo il D.L. 11/2023 il mercato delle cessioni dei crediti edilizi e diventato molto piu complesso. Le opzioni dipendono dal tipo di credito, dall'anno di maturazione, dallo stato della pratica e dalla presenza di comunicazioni di sospensione di AdE. Le strade principali sono: utilizzo in compensazione F24 (se hai capienza fiscale), cessione a banche o CDP (se il credito e ancora cedibile), ricorso in sede tributaria (se il blocco e contestabile) o recupero nell'ambito di una procedura concorsuale. ADLP analizza ogni situazione e individua il percorso piu efficace.
Molti portafogli NPL e UTP contengono crediti con una componente fiscale significativa e spesso non valorizzata nel pricing: DTA embedded nelle posizioni bancarie cedute, crediti IVA maturati nelle procedure esecutive, crediti Superbonus confluiti nella procedura, potenziali rimborsi IRES/IRAP per perdite su crediti deducibili. Una due diligence fiscale accurata prima dell'acquisto puo cambiare significativamente il valore stimato e la struttura dell'operazione.
La transazione fiscale ex art. 63 CCII consente all'impresa in crisi di proporre all'Erario e all'INPS, nell'ambito di un piano di ristrutturazione o di un concordato preventivo, il pagamento parziale o dilazionato dei debiti tributari e previdenziali. E uno strumento potente ma ancora sottoutilizzato: molte imprese non sanno che e possibile trattare con il Fisco in modo strutturato e formale nell'ambito della crisi. ADLP coordina questa attivita con la gestione dell'intera procedura, con expertise sia concorsuale sia tributaria.
La responsabilita solidale del cessionario, introdotta dal D.L. 157/2021 e modificata dalla L. 234/2021, puo coinvolgere chi acquista crediti fiscali in caso di crediti inesistenti o fraudolenti, in presenza di dolo o colpa grave. La difesa si basa sulla prova della diligente verifica del cedente e della documentazione (due diligence), sull'analisi degli atti di cessione e delle comunicazioni AdE e sulla tempestiva contestazione degli atti impositivi. ADLP gestisce questa difesa sia in sede amministrativa sia davanti alle CGT.
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Compliance DORA e AI Act, NPL/UTP, DTA bancarie, autorizzazioni e rapporti con BdI e BCE.
Crisi d'Impresa
Crisi d'Impresa
CCII, composizione negoziata, concordato preventivo, transazione fiscale e liquidazione giudiziale.
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Procedimenti sanzionatori BdI/CONSOB, dispute bancarie, NPL/UTP, revocatorie e arbitrati.
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